Cubillos Solano y Asociados

Seguridad jurídica y reserva de ley en la tasa mínima de tributación. El Consejo de Estado anuló dos apartes del Concepto DIAN 100208192-202 de 2024, relacionados con la tasa mínima de tributación. La Corte concluyó que la DIAN excedió sus facultades al interpretar la norma de manera que afectaba la base de cálculo de los […]

Instrumentos fiscales excepcionales, no condonaciones voluntarias. La DIAN precisó que los beneficios de reducción transitoria de sanciones, actualización de sanciones e intereses moratorios previstos en los Decretos Legislativos 1474 de 2025 y 0240 de 2026 no constituyen ingreso gravado para efectos del impuesto sobre la renta ni del Régimen Simple de Tributación (RST). Fundamentos La

Obligados, contenido y plazos para el reporte de información exógena – Año gravable 2025. La Dirección de Impuestos de Bogotá estableció los sujetos obligados, el contenido y las especificaciones técnicas para el reporte de información exógena correspondiente al año gravable 2025. La medida busca fortalecer el control tributario distrital y garantizar la calidad de la

No procede revisión tributaria cuando el impuesto ha sido fijado por aforo El Consejo de Estado, mediante sentencia del 9 de julio de 2026 (Radicado 30118), reafirmó los límites de la fiscalización tributaria territorial al declarar improcedente la liquidación oficial de revisión sobre un impuesto previamente determinado mediante liquidación de aforo. La alta corporación precisó

DIAN otorga plazos extraordinarios para la exógena 2025 La DIAN expidió la Resolución 000021 de 2026, mediante la cual se modifican disposiciones de la Resolución Única 000227 de 2025 en materia tributaria, aduanera y cambiaria. La medida responde a ajustes técnicos en los formatos de información exógena y busca garantizar que los obligados puedan cumplir

Beneficios aplican solo a obligaciones exigibles y no a glosas en discusión administrativa. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –DIAN–, mediante el Concepto 011055 del 9 de junio de 2026, precisó el alcance de los beneficios de reducción transitoria de sanciones e intereses moratorios establecidos en el Decreto Legislativo 240 de 2026. La Entidad

Incluso en actos en firme y cobro coactivo, siempre que la sanción no haya sido pagada. La Sección Cuarta del Consejo de Estado, mediante la Sentencia 28504 del 28 de mayo de 2026, resolvió una demanda de nulidad contra apartes de los conceptos DIAN de 2017 y 2023 que limitaban la aplicación del principio de

Consejo de Estado limita el ICA a la jurisdicción donde se realiza la actividad económica. El Consejo de Estado, Sección Cuarta, resolvió un caso contra el Municipio de Bucaramanga en el que se discutía la legalidad de una liquidación oficial del ICA. La administración había adicionado ingresos con base en la declaración de renta, sin

Unificación de términos de firmeza en IVA y retención: extensión a pérdidas fiscales y precios de transferencia. Antecedentes En el Concepto 001221 de febrero de 2026, la DIAN había sostenido que los términos especiales de firmeza de la declaración de renta no se extendían a las declaraciones de IVA y retención en la fuente. Esta

Lineamientos para el reconocimiento fiscal de pagos laborales con soporte extemporáneo. Antecedentes El Concepto DIAN 010193 – int. 831 del 1 de junio de 2026 aborda una inquietud frecuente en el ámbito tributario: ¿qué ocurre cuando el Documento Soporte de Pago de Nómina Electrónica (DSNE) se genera o transmite de manera extemporánea? La consulta se